Sistemul fiscal din România

Sistemul fiscal din România reprezintă ansamblul tuturor impozitelor și taxelor percepute la nivel național, județean și local, precum și cadrul legislativ care reglementează colectarea acestora. Contribuabilii sunt atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice, inclusiv agenții economici care au obligația de a reține și vira impozite către stat.

Autoritățile responsabile
Ministerul Finanțelor Publice stabilește direcțiile generale ale politicii fiscale și estimează veniturile bugetare din taxe și impozite. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) este instituția care gestionează înregistrarea contribuabililor, monitorizează respectarea legislației fiscale, calculează și colectează taxele, impozitele și contribuțiile sociale.

Structura impozitelor în România

Sistemul fiscal românesc este structurat pe trei niveluri:

1. Impozite și taxe la nivel național – reglementate uniform pe întreg teritoriul țării și colectate la bugetul de stat:
   
   

• Impozitul pe venit (10%)

• Impozitul pe profit (16%)

• Taxa pe valoarea adăugată (TVA) (19%, 9% sau 5%)

• Accizele (pentru combustibili, tutun, alcool etc.)

• Taxa de timbru

2. Impozite și taxe locale – stabilite de autoritățile locale, dar în limitele prevăzute de legislația fiscală națională:
   
   

• Impozitul pe clădiri și terenuri

• Impozitul pe mijloacele de transport

• Taxa pentru afișaj publicitar

3. Contribuții sociale obligatorii – destinate finanțării sistemului de asigurări sociale și de sănătate:
   
   

• CAS (Contribuția la asigurările sociale) – 25%

• CASS (Contribuția la asigurările de sănătate) – 10%

• CAM (Contribuția asiguratorie pentru muncă) – 2,25%

Clasificarea impozitelor

• Impozite directe – aplicate asupra veniturilor și proprietăților, precum impozitul pe venit, impozitul pe profit și impozitul pe clădiri.

• Impozite indirecte – incluse în prețul bunurilor și serviciilor și suportate de consumatori, precum TVA și accizele.

Regimuri fiscale speciale

În România există regimuri fiscale simplificate pentru anumite categorii de contribuabili, cum ar fi:

• Microîntreprinderi – firmele cu venituri sub 500.000 EUR/an plătesc un impozit de 1% sau 3% din cifra de afaceri, în funcție de numărul de angajați.

• Impozit specific pentru sectorul HoReCa – aplicat firmelor din domeniul hotelier și al restaurantelor.

• Regimul special al TVA pentru agricultori – aplicabil fermierilor individuali.

Sancțiuni pentru încălcarea legislației fiscale

Nerespectarea obligațiilor fiscale poate atrage sancțiuni precum:

• Amenzi – pentru întârzierea depunerii declarațiilor fiscale sau a plății impozitelor.

• Dobânzi și penalități – aplicate pentru obligațiile fiscale restante.

• Inspecții și controale fiscale – desfășurate de ANAF pentru verificarea corectitudinii raportărilor financiare.